加州如何申报公司营业税？交税金额只跟这个公司的净盈利/亏损有关系，跟销售额的金额没有关系

如何申报公司营业税？

美国公司每年需要向联邦和州府申报营业税Income Tax Return，按照正常会计年度通常是每年4月15号之前是截止日，这也就是大家常说的美国公司报税。

美国公司报税的交税金额只跟这个公司的净盈利/亏损有关系，跟销售额的金额没有关系。我们以深圳某跨境电商为例，该电商在美国加州注册了ABC Inc.，通过Amazon/eBay/Walmart/Shopify开展电子商务生意，ABC Inc 2019年损益表如下：

ABC公司在Amazon/eBay/Walmart上销售产品，同时也有自己的Shopify独立站网店，全年各平台渠道总毛销售收入为162.5万美金，这就是他的全年总营收。他的货品采购成本近109万美金，所以毛利润为53.6万美金。

但是ABC公司还有各项运营支出费用，例如广告费，刷单费，海运费关税，租金水电，海外仓及物流费等等，所有费用的叠加就是他的总支出费用近54万美元。

毛利润减去总支出费用得出的就是净利润-3,306.00，ABC公司每年要把所有的收入Income, 成本Cost和支出Expense都申报给IRS, 收入减去成本和支出就是盈利。如果盈利大于0，ABC公司就需要按照净利润缴纳联邦税(21%)和州税（各州税率不同）。如果盈利小于0，就是亏损，不需要缴纳联邦税；州税的话，某些州亏损不需要缴纳州税，但是某些州有最低特许经营税，例如加州为800美金。每年的报税就是申报联邦税和州税。本例ABC公司要缴纳的税款只跟他最后的盈利有关，ABC公司2019年亏损了3306美金，联邦税不用交，州税要交800美金。

美国公司报税和年审有什么区别？

美国公司要保持正常状态，每年需要在公司成立的州做年审Annual Report, 公司年审不等于报税。做了年审的公司如果不报税，IRS那边是没有报税记录的，以后如果想要保持公司正常，就需要把以前所有没有申报的年份都要重新做申报，如果之前有盈利没有报税，还会有罚金。

现在所有平台，包括Amazon/eBay/Walmart等都会把卖家的销售营业额通过1099表格发给IRS， 如果美国公司不主动报税，IRS就会把这个公司当成冤大头，假设你公司的成本和支出为0，按照平台营业额等同净利润来对该公司进行征税，这个金额就会相当巨大。各正规电商平台卖家只有正常报税，才能够把所有实际成本和支出费用一起申报上去，营业额减去所有的成本和支出得出的净利润才能决定卖家是否盈利，作为是否要交税的基础。以上面ABC公司为例，ABC做了正常报税，全年亏损了3306美金，不用交一分钱的联邦税，只需要交最低的加州800美金州税，如果ABC不报税，那IRS将会认为ABC的净利润为162.5万美金，交税金额联邦IRS:162.5万美金*21%=34万美金，加州162.5万美金*8.84%=14.4万美金，总计48.4万美金，结论就是ABC公司正常报税只用交800美金税金，如果不报税，就要交48.4万美金。

我们已经有多个国内某知名电商大卖客户，因为没有按照1099的金额正常做报税，或者不如实报税，被IRS开出天价税单进行全球追税的情况，后来我们花了很大功夫帮客户做税务更正才妥善解决。所以在美国要保持公司正常状态，除了年审，一定要每年做好报税工作。

二、美国加州公司报税种类

美国是以所得税为主体的税制体系，分为联邦税、州税和地方税，联邦与州分别单独立法，所以每个州的税收优惠政策均有不同。

在加州成立的公司主要涉及联邦企业所得税、加州企业所得税及特许经营税、销售税和使用税、雇主税等税种。

1、联邦企业所得税

在美国各州注册的公司均按照21%的税率缴纳联邦企业所得税。

2、加州企业所得税及特许经营税

加州的特许经营税税率为8.84%，最低税额为800美元，无论公司盈利、亏损或是否运营，每年都须给州政府缴纳800美金最低州税。

如果是C-corp类型公司，首年可以豁免支付州税（特许经营税）。成立后第二年开始，每年需要缴纳州税，并在申报当年州税时预缴下一年度的税金。下面是两个案例的分析：

案例分析：A公司第一年没有利润，因此第一年不需要缴纳州税。然而根据规定，A公司需要预缴下一年度的基本州税，预计金额为800美元。

B公司第一年有利润，根据规定，B公司需要按照净利润乘以8.84%（平均州税率）的比例缴纳州税，并同时预缴下一年度的税金。具体预缴方式如下：

1）如果公司的净利润乘以8.84%小于或等于800美元，或者预估下一年度应缴税金不超过800美元，则按照800美元进行预缴。

2）如果公司的净利润乘以8.84%大于800美元，则按照实际应缴纳的金额进行预缴。

综上所述，A公司和B公司需要根据规定进行税费缴纳，并且取两者中较高的金额进行缴纳。

销售税:

BTO2就需要销售税了,比如大卖场啊,独立零售商